Daňové přiznání investora: Kompletní průvodce, co musíš uvést z akcií, ETF a dividend

Pustil ses do světa investic, sleduješ grafy a těšíš se z prvních výnosů? Výborně! S tím ale přichází i méně zábavná, avšak nezbytná součást – daně. Nemusíš se ale bát. Pravidla pro daňové přiznání z investic jsou jasně daná a s naším průvodcem se v nich snadno zorientuješ. Projdeme si, kdy ti vzniká povinnost podat přiznání, jaké příjmy musíš uvést a na jaké osvobození máš nárok.

Kdy musíš jako investor podat daňové přiznání?

Ne každý investor musí automaticky podávat daňové přiznání. Pokud jsi zaměstnanec a tvůj zaměstnavatel za tebe řeší daně formou ročního zúčtování, nemusíš se o nic starat – ale pouze do chvíle, než začneš mít další zdanitelné příjmy, například právě z investic.

Povinnost podat daňové přiznání ti jako investorovi vzniká typicky v těchto případech:

Tvé roční zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč. Pozor, do tohoto limitu se nepočítají příjmy osvobozené od daně (např. z prodeje akcií po 3 letech) ani příjmy zdaněné srážkovou daní (např. dividendy od českých firem) NeoTax.
Prodal jsi cenné papíry za více než 100 000 Kč a zároveň nesplňuješ časový test pro osvobození (viz níže).
Přijal jsi dividendy ze zahraničí. Tyto příjmy nejsou zdaněny u zdroje v ČR, a proto je musíš uvést v přiznání.
Máš příjmy z P2P platforem nebo jiných alternativních investic.
Podnikáš jako OSVČ (pak podáváš přiznání vždy).

Pokud jsi daňovým rezidentem ČR, musíš přiznávat své celosvětové příjmy, tedy ty z Česka i ze zahraničí InvestBay.

Hlavní typy investičních příjmů a jejich zdanění

Zákon o daních z příjmů rozděluje investiční příjmy do dvou hlavních kategorií. Je klíčové vědět, kam tvůj příjem spadá, protože pro každou kategorii platí jiná pravidla.

Příjmy z prodeje cenných papírů (§ 10 Ostatní příjmy)

Sem patří zisk z prodeje akcií, podílových listů nebo ETF. Tento typ příjmu se daní sazbou 15 % (případně 23 % při překročení vysokého základu daně). Dobrou zprávou je, že existují dvě klíčové výjimky, díky kterým může být tento příjem od daně zcela osvobozen.

1. Časový test 3 roky

Pokud mezi nákupem a prodejem cenného papíru uplynuly alespoň 3 roky, je příjem z tohoto prodeje kompletně osvobozen od daně. Nezáleží na tom, jak vysoký zisk jsi realizoval Rozbité prasátko.

Příklad: V lednu 2023 jsi koupil akcie za 50 000 Kč. V březnu 2026 je prodáš za 80 000 Kč. Protože jsi je držel déle než 3 roky, zisk 30 000 Kč je osvobozen a nemusíš ho nikam uvádět.

2. Příjmový limit 100 000 Kč

Druhou možností osvobození je roční limit na celkové příjmy z prodeje cenných papírů (které nesplnily časový test). Pokud součet tvých prodejů za kalendářní rok nepřesáhne 100 000 Kč, jsou tyto příjmy také osvobozeny Rozbité prasátko.

Důležité: Limit 100 000 Kč se vztahuje na příjem z prodeje, nikoliv na zisk. I když jsi v celkovém součtu ve ztrátě, ale prodal jsi cenné papíry za více než 100 000 Kč, musíš podat daňové přiznání a vykázat dílčí zisky a ztráty.

Příklad 1: Během roku jsi prodal akcie za 95 000 Kč (s nákupní cenou 70 000 Kč). Tvůj příjem je pod limitem, takže zisk 25 000 Kč nedaníš a neuvádíš do přiznání.
Příklad 2: Prodáš akcie za 110 000 Kč (s nákupní cenou 105 000 Kč). I když je tvůj zisk jen 5 000 Kč, překročil jsi limit příjmů. Musíš podat daňové přiznání a zdanit zisk 5 000 Kč sazbou 15 %.

Příjem vs. zisk: Klíčový rozdíl

Je důležité rozlišovat mezi příjmem a ziskem. Příjem je celková částka, za kterou jsi prodal své investice. Zisk je až rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou (příjem - výdaj). Limit 100 000 Kč se vztahuje na příjem z prodeje, zatímco daní se až zisk. Můžeš tedy prodat cenné papíry za 150 000 Kč (příjem), ale pokud jsi je koupil za 145 000 Kč, zisk je jen 5 000 Kč, který zdaníš.

Více detailů najdeš v našem samostatném článku na téma zdanění prodeje akcií v ČR.

Příjmy z dividend a úroků (§ 8 Příjmy z kapitálového majetku)

Do této kategorie spadají výnosy, které plynou z držby investice. Typicky jde o dividendy, úroky z dluhopisů nebo úroky na spořicích účtech ARROWS, advokátní kancelář. Zde je klíčové, odkud příjem pochází.

Dividendy a úroky z ČR: Tyto příjmy jsou zdaněny 15% srážkovou daní přímo u zdroje. To znamená, že společnost (např. ČEZ) nebo banka ti vyplatí už čistou částku po zdanění. Tyto příjmy se do daňového přiznání neuvádějí a tvoje daňová povinnost je tím splněna Miroslav Charvát Finance.
Dividendy a úroky ze zahraničí: Zde je situace jiná. Dividendu od zahraniční firmy (např. Apple) obdržíš na svůj brokerský účet většinou zdaněnou sazbou dané země (často 15 % díky smlouvám o zamezení dvojího zdanění) Cash4Car. Přesto máš povinnost tento příjem uvést v českém daňovém přiznání. Zaplacenou daň v zahraničí si pak můžeš započíst, abys neplatil daň dvakrát.

U ETF je důležité rozlišovat, zda jde o akumulační, nebo distribuční typ. Distribuční ETF vyplácí dividendy (platí pro ně výše uvedené), zatímco akumulační je reinvestuje a daňová povinnost vzniká až při jejich prodeji ARROWS, advokátní kancelář.

Spočítej si svůj dividendový výnos

Zajímá tě, jaký reálný výnos ti dividendy přinášejí a jaký vliv má jejich reinvestování? Naše kalkulačka ti to ukáže.

Spustit kalkulačku

Přehled zdanění investičních příjmů

Typ příjmu	Kam spadá v přiznání	Zdanění v ČR (sazba)	Podmínky osvobození / specifika
Prodej cenných papírů	§ 10 Ostatní příjmy (Příloha 2)	15 % (nebo 23 %)	Časový test 3 roky, nebo příjem z prodeje < 100 000 Kč ročně
Dividendy z ČR	Nezdaní se (srážková daň u zdroje)	15 % (u zdroje)	Nevyplňuješ do přiznání
Dividendy ze zahraničí	§ 8 Příjmy z kapitálového majetku (Příloha 3)	15 % (možný zápočet zahraniční daně)	Vyplňuješ do přiznání, uplatňuješ zápočet
Úroky z dluhopisů/účet v ČR	Nezdaní se (srážková daň u zdroje)	15 % (u zdroje)	Nevyplňuješ do přiznání
Úroky ze zahraničí / P2P	§ 8 Příjmy z kapitálového majetku (Příloha 3) nebo § 10 Ostatní příjmy	15 % (nebo 23 %)	Vyplňuješ do přiznání

Praktický postup: Jak na daňové přiznání krok za krokem

Máš jasno v tom, že musíš přiznání podat? Pojďme se podívat na konkrétní kroky.

1. Získání podkladů od brokera

Většina moderních brokerů a investičních platforem (jako Portu, XTB nebo DEGIRO) ti na začátku roku poskytne detailní roční výpis pro daňové účely InvestBay. Tento dokument je tvým hlavním podkladem.

Jak získat výpis například z DEGIRO? Obvykle se stačí přihlásit do svého účtu, přejít do sekce "Aktivita" nebo "Výpisy" a stáhnout si roční daňový report ("Annual Report"). Najdeš v něm přehled všech prodejů, přijatých dividend a zaplacených daní v zahraničí.

2. Výběr správného formuláře a příloh

Pro příjmy z investic budeš potřebovat standardní formulář "Přiznání k dani z příjmů fyzických osob". Jelikož máš i jiné příjmy než jen ze zaměstnání, použiješ typ B InvestBay.

Příjmy z prodeje cenných papírů uvedeš do Přílohy č. 2 a následně celkový základ daně přeneseš do řádku pro § 10 - Ostatní příjmy.
Příjmy z dividend a úroků ze zahraničí patří do Přílohy č. 3 a celkový základ daně se přenáší do řádku pro § 8 - Příjmy z kapitálového majetku.

3. Podání přiznání a termíny pro rok 2026

Pro podání daňového přiznání za rok 2025 platí následující termíny v roce 2026:

Do 1. dubna 2026: Pro podání v papírové podobě.
Do 1. května 2026: Pro podání elektronicky (např. přes portál MOJE daně).
Do 1. července 2026: Pokud za tebe přiznání podává daňový poradce.

Pokud máš zřízenou datovou schránku, jsi povinen podat přiznání elektronicky Top-Pojištění.cz.

Definice: Daňový rezident vs. nerezident

Jako daňový rezident ČR jsi povinen v Česku danit své celosvětové příjmy. Rezidentem jsi, pokud máš v ČR bydliště nebo se zde obvykle zdržuješ (alespoň 183 dní v roce). Nerezident daní v ČR pouze příjmy, které pocházejí ze zdrojů na území ČR. Klíčové je určení tvého daňového domicilu.

Tip: Problematika daní může být složitá, zvlášť pokud máš více typů investic nebo obchoduješ v zahraničí. Většina platforem poskytuje daňové podklady, ale ne daňové poradenství. Pokud si nejsi jistý, investice do konzultace s daňovým poradcem se ti může mnohonásobně vyplatit Miroslav Charvát Finance.

Časté otázky

Musím danit i malý zisk z akcií, které jsem držel jen pár měsíců?

Ano, pokud tvé celkové příjmy z prodeje cenných papírů (které nesplnily 3letý časový test) za daný rok přesáhly 100 000 Kč. Pokud jsi prodal akcie za méně než 100 000 Kč, zisk danit nemusíš, i kdyby šlo o krátkodobou spekulaci.

Co když mám ztrátu z prodeje akcií? Můžu si ji odečíst?

Ano, ale pouze proti ziskům ze stejného druhu příjmů v rámci jednoho zdaňovacího období. Ztrátu z prodeje akcií (§ 10) si můžeš započíst proti zisku z prodeje jiných akcií (§ 10). Nemůžeš ji ale uplatnit například proti příjmům ze zaměstnání (§ 6) nebo proti příjmům z dividend (§ 8).

Jak je to se zdaněním P2P půjček?

Příjmy z P2P platforem (jako Zonky nebo Bondster) jsou nejčastěji považovány za úrokový příjem. Tento příjem spadá pod § 8 (příjmy z kapitálového majetku) nebo § 10 (ostatní příjmy) a musíš ho uvést v daňovém přiznání. Platformy obvykle poskytují roční přehledy InvestBay.

Můj broker mi strhl 30 % daň z dividend z USA. Co s tím?

Standardní srážková daň v USA je 30 %. Pokud jsi ale před přijetím dividendy u svého brokera vyplnil formulář W-8BEN, kterým prokazuješ, že jsi český daňový rezident, daň by měla být snížena na 15 % dle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Pokud se tak nestalo, je možné žádat o vrácení přeplatku americký daňový úřad, což je však složitý proces.

Optimalizuj své dividendové portfolio

Spočítej si, jak reinvestice dividend ovlivní tvůj celkový výnos v dlouhodobém horizontu a udělej si jasnou představu o síle složeného úročení.