Investice do kryptoměn přináší vzrušující příležitosti, ale s potenciálními zisky přichází i povinnost vypořádat se s daněmi. Zorientovat se v pravidlech může být složité, zvláště když se legislativa neustále vyvíjí. Pro rok 2026 platí několik zásadních změn, které mohou mnoha investorům ušetřit peníze i starosti. V tomto průvodci ti ukážu, kdy přesně musíš daň platit, jak si spočítat základ daně a jak vyplnit daňové přiznání krok za krokem.

Než se pustíme do detailů, je dobré si připomenout základy. Pokud s kryptoměnami teprve začínáš, doporučuji náš článek Kryptoměny: Průvodce pro úplné začátečníky 2026.

Kdy musíš platit daň z kryptoměn?

Základní pravidlo je jednoduché: daň platíš až ve chvíli, kdy realizuješ zisk. Dokud své kryptoměny jen držíš (tzv. HODL), žádná daňová povinnost ti nevzniká. Zdanitelný příjem vzniká v momentě, kdy kryptoměnu směníš za něco jiného.

Mezi typické zdanitelné události patří:

  • Prodej za fiat měnu: Směna Bitcoinu, Etherea nebo jiné kryptoměny za české koruny, eura či dolary.

  • Směna za jinou kryptoměnu: Ano, i když směníš BTC za ETH, jedná se o zdanitelnou transakci. V ten moment "prodáváš" Bitcoin a za utrženou hodnotu "nakupuješ" Ethereum.

  • Nákup zboží nebo služby: Pokud zaplatíš kávu nebo novou elektroniku kryptoměnovou kartou, v podstatě prodáváš krypto v hodnotě daného zboží.

  • Příjem z těžby (mining) nebo stakingu: Získání nových mincí je bráno jako příjem, který se daní podle jejich tržní hodnoty v den obdržení.

Nedanitelné události

Samotné držení kryptoměn (tzv. HODL) nebo jejich přesun mezi vlastními peněženkami (např. z burzy na hardware wallet) ti daňovou povinnost nevytváří. Zdaníš až realizaci zisku.

Finanční správa pohlíží na kryptoměny jako na nehmotnou movitou věc a zisky z jejich prodeje spadají do § 10 Zákona o daních z příjmů jako "Ostatní příjmy".

§ 10 ZDP: Sekce "Ostatní příjmy"

Sekce "Ostatní příjmy" Zákona o daních z příjmů zahrnuje širokou škálu příjmů, které nespadají do kategorií jako zaměstnání, podnikání či pronájem. Pro prodej kryptoměn je tato sekce klíčová.

Nová pravidla od roku 2025: Osvobození od daně

Dobrá zpráva pro všechny investory přišla s novelou zákona, která zavedla podobné podmínky pro osvobození od daně, jaké známe u cenných papírů. Pro příjmy realizované od roku 2025 (tedy i v daňovém přiznání za rok 2026) platí dvě klíčové výjimky.

Hodnotový limit 100 000 Kč

Pokud tvé celkové příjmy z prodeje kryptoměn za kalendářní rok nepřesáhnou 100 000 Kč, jsou od daně osvobozeny Rozbité prasátko. Nemusíš je tedy vůbec uvádět v daňovém přiznání.

Pozor na rozdíl: Příjem vs. Zisk

Příjem je celková částka, kterou jsi získal prodejem (např. prodáš 1 BTC za 1 500 000 Kč – tvůj příjem je 1 500 000 Kč). Zisk je příjem minus výdaj (náklady na pořízení). Limit 100 000 Kč se vztahuje na příjem, nikoli na zisk.

Příklad: V roce 2026 prodáš Ethereum za 50 000 Kč a Litecoin za 40 000 Kč. Tvůj celkový příjem je 90 000 Kč. Protože je to méně než 100 000 Kč, celý příjem je od daně osvobozen a nemusíš nic řešit.

Časový test 3 roky

Druhou, ještě významnější novinkou je tříletý časový test. Pokud držíš konkrétní kryptoměnu déle než tři roky, příjem z jejího prodeje je od daně osvobozen. Tento limit je však omezen celkovou částkou 40 000 000 Kč za rok a sčítá se s příjmy z prodeje cenných papírů Rozbité prasátko.

Příklad: V lednu 2023 jsi nakoupil 1 BTC za 500 000 Kč. V únoru 2026 ho prodáš za 2 000 000 Kč. Protože jsi ho držel déle než 3 roky (leden 2023 – únor 2026), celý zisk 1 500 000 Kč je od daně osvobozen.

Tip: Pro uplatnění časového testu je klíčové vést si precizní evidenci nákupů. Musíš být schopen prokázat, které konkrétní jednotky kryptoměny prodáváš a kdy jsi je nakoupil.

Jak vypočítat základ daně?

Pokud nesplníš podmínky pro osvobození, musíš spočítat základ daně. Ten se vypočítá jednoduše:

Základ daně = Příjmy - Výdaje

  • Příjmy: Celková částka, za kterou jsi kryptoměny v daném roce prodal nebo směnil.

  • Výdaje: Nákupní cena prodaných kryptoměn a veškeré prokazatelné poplatky spojené s nákupem a prodejem (poplatky burze, transakční poplatky sítě).

Problém nastává, když nakupuješ stejnou kryptoměnu opakovaně za různé ceny. Kterou nákupní cenu použít? Nejčastěji se používá metoda FIFO.

Metoda FIFO (First-In, First-Out)

Tato metoda předpokládá, že mince, které jsi nakoupil jako první, také jako první prodáváš. Je to nejčastější a finančními úřady akceptovaná metoda.

Příklad použití FIFO: 1. Nákup (15. 3. 2025): Koupíš 0,1 BTC za 100 000 Kč (cena 1 000 000 Kč/BTC). 2. Nákup (10. 8. 2025): Koupíš 0,2 BTC za 240 000 Kč (cena 1 200 000 Kč/BTC). 3. Prodej (5. 2. 2026): Prodáš 0,15 BTC za 225 000 Kč (cena 1 500 000 Kč/BTC).

Výpočet výdajů: Podle FIFO prodáváš nejdříve 0,1 BTC z prvního nákupu a zbývajících 0,05 BTC z druhého nákupu.

  • Výdaj za 0,1 BTC (z 1. nákupu): 100 000 Kč

  • Výdaj za 0,05 BTC (z 2. nákupu): 0,05 * 1 200 000 Kč = 60 000 Kč

  • Celkový výdaj: 100 000 Kč + 60 000 Kč = 160 000 Kč

Výpočet zisku:

  • Příjem: 225 000 Kč

  • Zisk (základ daně): 225 000 Kč - 160 000 Kč = 65 000 Kč

Z tohoto zisku 65 000 Kč bys pak platil daň.

Tip: I když finanční úřad preferuje FIFO (First-In, First-Out), je tvou povinností si zvolenou metodu vedení evidence obhajitelně zdůvodnit a konzistentně ji používat pro všechny transakce v daném zdaňovacím období.

Praktický příklad výpočtu daně za rok 2026

Představ si investorku Evu a její transakce v roce 2026. Eva si vede pečlivou evidenci.

Stav na začátku roku 2026:

  • 0,5 BTC nakoupeno 10. 1. 2024 za 450 000 Kč.

  • 10 ETH nakoupeno 5. 5. 2025 za 500 000 Kč.

Transakce v roce 2026: 1. 15. 3. 2026: Prodá 0,2 BTC za 300 000 Kč. 2. 20. 6. 2026: Prodá 10 ETH za 650 000 Kč. 3. 1. 9. 2026: Smění 0,1 BTC (hodnota 160 000 Kč) za altcoiny.

Analýza a výpočet:

  • Prodej 0,2 BTC (15. 3.): Časový test (nákup 10. 1. 2024) není splněn (drženo ~2,2 roku). Příjem 300 000 Kč je zdanitelný.

  • Prodej 10 ETH (20. 6.): Časový test (nákup 5. 5. 2025) není splněn (drženo ~1,1 roku). Příjem 650 000 Kč je zdanitelný.

  • Směna 0,1 BTC (1. 9.): Časový test není splněn. Příjem 160 000 Kč je zdanitelný.

Výpočet základu daně:

Transakce Příjem Výdaj (náklad) Zisk / Ztráta
Prodej 0,2 BTC 300 000 Kč 180 000 Kč¹ 120 000 Kč
Prodej 10 ETH 650 000 Kč 500 000 Kč 150 000 Kč
Směna 0,1 BTC 160 000 Kč 90 000 Kč² 70 000 Kč
Celkem 1 110 000 Kč 770 000 Kč 340 000 Kč

¹ Výdaj na 0,2 BTC: (450 000 Kč / 0,5 BTC) * 0,2 BTC = 180 000 Kč ² Výdaj na 0,1 BTC: (450 000 Kč / 0,5 BTC) * 0,1 BTC = 90 000 Kč

  • Celkový příjem: 1 110 000 Kč (překročen limit 100 000 Kč, takže osvobození nelze uplatnit).

  • Celkový základ daně (§ 10): 340 000 Kč.

Výpočet daně:

  • Sazba daně z příjmu je 15 %.

  • Daň k zaplacení: 340 000 Kč * 0,15 = 51 000 Kč.

Spočítej si růst své investice

Zajímá tě, jak by tvůj zisk mohl vypadat za pár let díky síle složeného úročení? Vyzkoušej naši kalkulačku a plánuj chytře.

Spustit kalkulačku

Daňové přiznání krok za krokem

Pokud ti vznikla daňová povinnost, musíš podat daňové přiznání.

  1. Formulář: Potřebuješ formulář "Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob". Nejjednodušší je vyplnit ho elektronicky na portálu Moje daně.
  2. Příloha č. 2: Zisky z kryptoměn patří do Přílohy č. 2 – Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona).

  3. Vyplnění tabulky: V tabulce "Druh příjmu" vyplníš:

    • Písmeno: F - Prodej movitých věcí.

    • Příjmy: Uvedeš celkovou sumu příjmů ze všech prodejů (v našem příkladu 1 110 000 Kč).

    • Výdaje: Uvedeš celkovou sumu souvisejících výdajů (v našem příkladu 770 000 Kč).

    • Přenesení údajů: Rozdíl (zisk) se automaticky propíše do hlavního formuláře jako dílčí základ daně podle § 10.
    • Podání a platba: Přiznání podejte do termínu (obvykle začátek dubna, při elektronickém podání začátek května) a do stejného data zaplať vypočtenou daň.

Můžeš ušetřit čas: Pokud tvé ostatní zdanitelné příjmy (mimo zaměstnání) nepřesáhnou 20 000 Kč za rok, daňové přiznání podávat nemusíš Rozbité prasátko. Vždy si však ověř aktuální legislativu, aby ses vyhnul sankcím.

Co hrozí, když daň nepřiznáš?

Ignorovat daňové povinnosti se nevyplácí. Finanční úřady mají stále lepší nástroje pro sledování transakcí a aktivně spolupracují s kryptoměnovými burzami. Pokud daň nepřiznáš a úřad na to přijde, čekají tě sankce:

  • Penále: 20 % z doměřené daně.

  • Úrok z prodlení: Počítá se z dlužné částky a jeho výše je odvozena od repo sazby ČNB (navýšené o 8 procentních bodů).

  • Pokuta za pozdní podání: Až do výše 5 % stanovené daně.

Pečlivá evidence a včasné podání přiznání je nejlepší cesta, jak se těmto nepříjemnostem vyhnout.

Pamatuj na evidenci: Vedení detailní a prokazatelné evidence všech nákupů, prodejů a směn kryptoměn, včetně datumů, objemů a cen, je základem pro správné vyplnění daňového přiznání a případnou obhajobu před finančním úřadem.

Podívej se na sílu složeného úročení

Plánuješ své zisky z kryptoměn dále investovat? Naše kalkulačka složeného úročení ti ukáže, jak rychle může tvé portfolio růst.

Spustit kalkulačku

Časté otázky

Musím danit i směnu jedné kryptoměny za druhou?

Ano, směna kryptoměny za jinou je považována za zdanitelnou událost. V podstatě provádíš dvě operace najednou: prodej první kryptoměny za její tržní cenu a následný nákup druhé kryptoměny za stejnou cenu. Zisk z prodeje té první podléhá dani.

Co když jsem v daném roce pouze nakupoval a neprodával?

V takovém případě ti nevznikla žádná daňová povinnost. Daní se pouze realizované zisky. Samotný nákup a držení kryptoměn se do daňového přiznání neuvádí.

Jaké poplatky si mohu odečíst jako výdaj?

Jako daňově uznatelný výdaj si můžeš uplatnit veškeré poplatky přímo spojené s nákupem a prodejem kryptoměn. Typicky se jedná o poplatky burzám (např. Binance, Coinbase) za uskutečnění obchodu a transakční poplatky v síti (např. gas fees na Ethereu).

Co když skončím ve ztrátě?

Pokud jsou tvé výdaje na nákup kryptoměn vyšší než příjmy z jejich prodeje, dosáhl jsi ztráty. Tuto ztrátu můžeš v rámci jednoho zdaňovacího období započítat proti jiným ziskům z § 10 (např. z prodeje jiné movité věci). Ztrátu z § 10 však nelze uplatnit proti příjmům ze zaměstnání (§ 6) nebo podnikání (§ 7) a nelze ji ani převádět do dalších let.

Jak se daní příjem ze stakingu nebo miningu?

Příjmy ze stakingu, miningu nebo airdropů jsou zdanitelným příjmem podle § 10 v momentě jejich obdržení. Základem daně je tržní hodnota kryptoměny v den, kdy jsi ji získal. Nákupní cena (výdaj) je v tomto případě nulová.

Zdroje a použitá literatura